KOSTEN BEDRIJFSWAGENS 2025 

Vanaf 1 januari 2025 daalt de referentie CO2-uitstoot alweer voor elk brandstoftype. Hierdoor wordt de kost van het voordeel alle aard (VAA) voor bedrijfswagens zowel voor jou als werkgever als voor je werknemer duurder. Ook de berekening van de CO2-solidariteitsbijdrage wordt aangepast.

De jaarlijkse nieuwe referentie CO2-uitstoot wordt berekend in functie van de evolutie van de gemiddelde CO2-uitstoot van de nieuw ingeschreven wagens in de periode van 1 oktober 2023 tot en met 30 september 2024. Het VAA voor het privégebruik van een bedrijfswagen zal ook in 2025 stijgen.

 

HET VAA

Berekening VAA

De formule die gebruikt wordt voor het berekenen van het VAA is als volgt:

(Cataloguswaarde x degressiviteitscoëfficiënt) x 6/7 x CO2-percentage

De referentie CO2-uitstoot 2025

De CO2-uitstoot van de bedrijfswagen wordt vergeleken met de referentie CO2-uitstoot. Vanaf 1 januari 2025 is de referentie-uitstoot

• 71 g/km voor voertuig met benzine-, lpg- of aardgasmotor (t.o.v. 78 g/km in 2024)
• 59 g/km voor voertuig met dieselmotor (t.o.v. 65 g/km in 2024)

Het CO2-basispercentage bedraagt 5,5% voor de voormelde referentie-CO2-uitstoten. Wanneer de uitstoot van het betrokken voertuig hoger/lager ligt dan de referentie-CO2-uitstoot, wordt het basispercentage met 0,1% per CO2-gram vermeerderd/verminderd. Het CO2-percentage moet minimum 4% bedragen. Het maximum CO2-percentage is 18%.

Door de daling van het referentiecijfer, stijgt dus het VAA. Er wordt meer bedrijfsvoorheffing ingehouden, waardoor er netto iets minder overblijft. Het minimum bedrag van het voordeel alle aard voor 2025 ligt nog niet vast en laat dus nog even op zich wachten. In 2024 was dit 1.600 euro (t.o.v. 1.540 euro in 2023).

Een vergelijkend cijfervoorbeeld VAA

Bedrijfswagen met cataloguswaarde 30.000 euro, 1ste jaar inschrijving, benzine met CO2-uitstoot 109g/km

Referentie-uitstoot CO2 2024 is 8,6% -> (= 5,5 % + [(109 – 78) x 0,1] %)

Referentie-uitstoot CO2 2025 is 9,3 % -> (= 5,5 % + [(109 – 71) x 0,1] %)

 

VAA in 2024 bedraagt 2.211,43 op jaarbasis -> (30.000 x 1) x 6/7 x 8,6% = 2211,43

VAA in 2025 bedraagt 2.391,43 op jaarbasis -> (30.000 x 1) x 6/7 x 9,3% = 2.391,43

Het maandbedrag van het VAA is te herleiden op basis van te werken dagen/maand.

 

Hieronder ook een overzicht van de degressieve leeftijdscoëfficiënt in de formule:

Van 0 tot 12 maanden sinds eerste inschrijving : coëfficiënt 1
Van 13 tot 24 maanden : coëfficiënt 0,94
Van 25 tot 36 maanden : coëfficiënt 0,88
Van 37 tot 48 maanden : coëfficiënt 0,82
Van 49 tot 60 maanden : coëfficiënt 0,76
Meer dan 60 maanden: coëfficiënt 0,70

 

DE CO2-BIJDRAGE OF SOLIDARITEITSBIJDRAGE

Werkgevers die op het gebruik van bedrijfswagens een solidariteitsbijdrage RSZ dienen te betalen, zijn de maandelijkse CO2-bijdrage verschuldigd.

De CO2-bijdrage wordt jaarlijks op 1 januari geïndexeerd.

Welke formules dien je te hanteren?

Vanaf 1 januari 2025 zijn volgende formules van toepassing:

• Benzinewagens: [((CO2-emissie x 9 EUR) – 768) / 12] x 1,5948

Indien CO2 onbekend: [((182 x 9 EUR) – 768) / 12] x 1,5948 = 115,62

• Dieselwagens: [((CO2-emissie x 9 EUR) – 600) / 12] x 1,5948

Indien CO2 onbekend: [((165 x 9 EUR) – 600) / 12] x 1,5948 = 117,62

• Wagens op LPG: [((CO2-emissie x 9 EUR) – 990) / 12] x 1,5948

 

De minimum bijdrage in 2025 is

-> 37,33 euro per maand voor wagens aangeschaft vanaf 1 juli 2023.

-> 33,22 euro per maand voor wagens aangeschaft voor 1 juli 2023.

Voor elektrische wagens geldt altijd de minimumbijdrage, afhankelijk van de datum van aanschaf (voor of na 1 juli 2023).

!! Let op.  Voor bedrijfswagens met een CO2-uitstoot, aangeschaft vanaf 1 juli 2023, moet de solidariteitsbijdrage verhoogd worden met factor 2,75 vanaf 1 januari 2025.

 

Een vergelijkend cijfervoorbeeld VAA

Je werknemer beschikt over een bedrijfswagen met benzinemotor met een CO2-uitstoot van 109, aangekocht voor 1 juli 2023.

[((109 x 9 EUR) – 768) / 12] x 1,5948 = 28,3077 -> maar minimum bijdrage is 33,22 euro

 

Je werknemer beschikt over een bedrijfswagen met benzinemotor met een CO2-uitstoot van 109, aangekocht vanaf 1 juli 2023.

[((109 x 9 EUR) – 768) / 12] x 1,5948 x 2,75 = 77,8462

 

Sociaal-juridisch advies gewenst bij het implementeren in je payroll en strategisch HR-beleid?

Neem vrijblijvend contact op via info@puuhr.be.